تعليم المحاسبة الالكترونية

الأسئلة 1 – ما دفت الأستاذ ؟ وما أهميته ؟ 2 – ما طبيعة دليل الحسابات ؟ وما دوره ؟ 3 – وضح خطوات عملية الترحيل . 4 – ما الترصيد ؟ وما علاقته بميزان المراجعة ؟ 5 – عرف ميزان المراجعة، ووضح أهميته 6 – تتعلق المعلومات الآتية بحسابات دفتر الأستاذ لمنشأة العز للدعاية والإعلان ، لشهر نيسان 2005: النقدية رقم الحساب 101 الذمم المدينة رقم الحساب 112 1/4 9.500 15/4 900 7/4 3.400 29/4 400 12/4 1.900 21/4 1.500 29/4 400 30/4 800 المطلوب : أ – ترصيد الحسابات . ب – تصوير ميزان المراجعة فى 30/4/2005 7 – تتعلق الأحداث المالية الآتية فواز للاستشارات الاقتصادية ، لشهر شباط 2005 1/2 ، تم إنشاء المكتب برأس مال 10.000 دينار نقدا . 2/2 ، اتفق مع أيمن يونس ، للعمل كموظف فى المكتب مقابل راتب شهري 350 دينار. 3/2 ، اشتري اثاث ...

يمكن تعريف الترحيل بأنه عملية نقل أو نسخ القيود من دفتر اليومية إلى الحسابات ذات العلاقة فى دفتر الأستاذ وترحل هذه القيود حسب التسلسل التاريخي لها بحيث يتم تحيل أو نسخ الجانب المدين والدائن لكل قيد وتتم عملية الترحيل من خلال الخطوات التالية: 1 – حل إلى الحساب المدين: التاريخ، صفحة اليومية ، والمبلغ . 2 – انسخ فى عمود صفحة الأستاذ من دفتر اليومية رقم الحساب المدين فى دفتر الأستاذ أمام القيد الذي تم ترحيله . 3 – رحل إلى الحساب الدائن . التاريخ ، صفحة اليومية والمبلغ 4 – انسخ فى عمود صفحة الأستاذ من دفتر اليومية ، رقم الحساب الدائن أمام القيد أي تم ترحيله والهدف من الخطوتين 2 ، 4 هو إعطاء إشارة بأن القيد قد تم تحيله ، أو نسخه من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ ، وبالتالي فإن أى قيد لم يتم وضع رقم حساب دفتر الأستاذ أمامه يعني أن القيد لم يتم ترحيله بعد . والمثال فى الإيضاح (4-3) يسلط الضوء علي خطوات عملية الترحيل إن شكل الحساب فى التوضيح المستخدم فى دفتر الأستاذ يطلق عليه اسم النموذج ذو الرصيد المتحرك لأنه بعد كل عملية يتم بصورة فورية ترصيد الحساب . ...

يتم تكوين وإنشاء دليل للحسابات لتسيل عملية الوصول إلها فى دفتر الأستاذ ، بحيث يتم إعطاء أرقام لهذه الحسابات حسب تسلسل معين ، ويعتمد عدد الحسابات وأرقامها علي حجم وطبيعة المنشآت فمصاريف الكهرباء والمياه قد تدمج فى حساب واحد ، وقد يتم إعطاء حساب مستقل لكل من الكهرباء والمياه فمنشآت تجارية صغيرة الحجم لا تحتاج إلى فصل هذين الحسابات بينما مؤسسة صناعية كبيرة الحجم تعتمد الطاقة الكهربائية في عملياتها الصناعية قد تحتاج حساب مستقل لكل من مصروف المياه والكهرباء . لا يوجد دليل حسابات معياري ، يصلح لكل المؤسسات والمنشآت ولكن يمكن تقديم النموذج فى الايضاح (4-2) كمثال علي دليل الحسابات . الايضاح (4-2) مثال علي دليل الحسابات حسابات الميزانية العمومية الأصول الالتزامات حقوق الملكية الصندوق 101 الذمم المدينة 111 أوراق القبض 121 اللوازم 141 الاثاث 151 ...

إن تسجيل الأحداث المالية فى دفتر اليومية حسب نظام القيد المزدوج لا يعطي صورة متكاملة وفورية لوضعية هذه الحسابات التي تأثرت بالأحداث المالية ، من هنا نجد ضرورة وجود سجلات أو ملفات أو بطاقات خاصة بكل حسا من الحسابات التي تستخدمها بالمنشأة فى دفاتر اليومية لتنعكس الأحداث المالية التي سجلت فى دفتر اليومية . خاصة وأن هذه الأحداث يتم تسجيلها فى دفتر اليومية حسب التسلسل الزمني لوقوعها . فعلي سبيل المثال ، لو أدت أن تعرف رصيد النقدية بعد تسجيل عشرات أو مئات الأحداث المالية خلال فترة زمنية معينة ، فإن ذلك يستغرق وقتا طويلا ، لأنك ستبحث أولا فى القيود اليومية، حتي تحدد القيود ذات العلاقة بالنقدية ، وثانيا تحدد إذا ما كانت القيود مدينا او دائنا فى كل قيد ، وبناء عليه ستحدد رصيده النهائي ، ولتوضيح فكرة الترحيل ، سنستعرض – قبل ذلك – المصطلحين التاليين : دفتر الأستاذ ودليل الحسابات . دفتر الأستاذ Ledger هو سجل أو ملف يحوي مجموعة حسابات يخصص لكل حساب صفحة أو بطاقة أو ما شابه ،لتسجيل التغيرات التي طرأت علي هذه الحسابات سواء بالزيادة أو النقصان من واقع القيود اليومية بمعني آخر الهدف الرئيسي من ...